公司财务管理中心基础管理制度 度 1
公司
财务管理中心基础管理制度
第一章总则
第一条根据集团公司财务改制的总体要求，为了加强会计基础工作，统一会计核算形式，保证会计资料的真实、完整，建立
一套规范、高效的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据
财政部《会计基础工作规范》，结合集团财务管理中心财务
管理要求，特制定本制度。
第二条集团所属的全资、控股企业的基础管理工作，应当符合本制度的规定。
第三条各单位应当依据有关法律、法规和本制度的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规和本制度的规定，保证本单位
的会计工作有序的进行。
第二章会计人员的素质标准和岗位职责㈠会计人员的素质标准和职业道德
第四条会计人员应当遵守会计职业道德，树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，热爱本职工作，努力钻研业
务，不断提高自己的工作效率和工作质量。
第五条会计人员必须按照会计法律、法规、国家统一会计制度和集团公司的规章制度进行工作，做到实事求是，客观公正。要
统一提供会计资料，保证会计信息的合法、真实、准确、及
时性、完整、有效，不得提供虚假的会计信息。
第六条会计人员应当熟悉本单位的生产经营和财务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经
济效益服务。
第七条会计人员应当保守单位的商业秘密，除法律规定和上级领导同意外，不得私自向外界提供或泄露单位的会计信息。
㈡会计岗位职责
第八条各企业的财务部门必须制定完善的会计岗位责任制，使每个工作岗位的职责更加具体化、规范化。岗位责任制必备的内
容包括：部门职责和工作标准，每个岗位的岗位职责、工作
标准和考核办法。
第九条对照岗位职责范围开展工作，必须作到人员有岗位，办事有依据，工作有标准，事后有考核。
第十条会计主管人员负责会计岗位职责的落实情况，作好考评记录，按月（季）将考评结果上报财务管理中心，作为对财务
人员年终考核、职称评定的依据。
第三章会计核算
各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制记账凭证，登记账簿，编制财务会计报告。在会计核算中以人民币为记账本位币，以每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。
㈠会计核算事项
第十一条发生下列事项，需办理会计手续，进行会计核算：
1、款项和有价证券的收付；
2、财产的收发、增减和使用；
3、债权、债务的发生和结算；
4、资金的增减；
5、收入、支出、费用、成本的计算；
6、财务成果的计算和处理；
7、需办理会计手续，进行会计核算的其他事项。
㈡原始凭证的填制和审核
会计凭证是指记录经济业务、明确经济责任，具有法律效力的书面证明，是登记账簿的依据。填制和审核会计凭证是整个会计工作的开始，是会计对整个经济业务进行核算和监督的重要环节，也是企业进行财务管理的第一步骤。
第十二条原始凭证的基本要求：必须真实可靠，填制或取得的原始凭证必
须以实际发生的经济事项为依据，不得弄虚作假、
伪造凭证。
第十三条自制原始凭证的要求：各单位根据经济业务性质要开具原始凭证的，需按票据规范要求，对应使用正规票据，票面
记载必须完整、准确，摘要简明清晰，大小写金额相符，
经办人、负责人等签字（盖章）齐全；不得开据与经济业
务无关的项目；一式几联的票据必须套写，连续编号，并
正确使用报销联次，更改处需加盖单位公章或更改人个人
印章；作废的票据必须加盖“作废”戳记，连同存根联一
起保存，不得撕毁、丢失。
第十四条外来原始凭证的审核：1、是否真实，确定原始凭证有无伪造、虚假及未真实反映实际事项的现象；2、是否合法、
合规，审核其反映的事项有无违反国家法律法规、集团公
司的规章制度；3、是否完整，审核其内容手续有无短缺，
项目填写有无遗漏。如，购买实物的原始凭证，必须附有
合同、协议和专项批单（是否列入集团的综合计划或本单
位的年度计划）；装修、建筑、维修等类，必须附有预算、
合同（或协议）、决算、验收单；属于国家专控范围内的
资产，必须附有控购单；付款的票据必须有收款单位或收
款人签字；4、是不正确，作为报销的原始凭证不得刮、
擦、挖、补；摘要、数字书写正确，单价、数量与金额核
对无误（与所附明细金额相符），大小写金额相符；所需
印鉴是否正确、完整。
第十五条职工借款凭证，在审批手续齐全后，必须附在记账凭证后，不得作为白条抵库，在收回借款或报销账务时应开收据用
于冲销借款，不得将原始借款凭据退还。
第十六条发生销货退回的，必须附有退货发票、退货验收单等原始凭据；退款的，必须有对方的收款收据或汇款银行的凭证，
不得以退货发票代替收据。
㈢记账凭证的编制和复核
第十七条根据国家会计制度和本公司经济业务正确设置、使用会计
科目，不得随意设置会计科目，造成会计科目的重设或虚
设。
第十八条会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证的内容必须完整、清晰、客观的反映经济业务，具体内
容包括：填制日期、凭证编号、业务摘要、会计科目、借
贷方向及金额、所附原始凭证及附件张数、制单人及记账
人和复核人、财务负责人的签字或盖章。
第十九条填制记账凭证，字迹必须清晰、工整、书写必须规范、统一，如阿拉伯数字前应写货币符号，不留空格（若写了货
币符号，则数字后不再写货币单位）；以元为单位的一律
写到角分，无角分的以“0”代替，不得用“-”代替；大
写数字统一用正楷“壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿”，
不得用“一二三四五六七八九十”等简化字；大写到元角
止的，应在元角后写“整”，大写到分的，不再写“整”。
已实现电算化的，填制凭证也应清晰有序，打印凭证使用统一的纸张或专用的凭证套打纸。
第二十条记账凭证必须连续编号，一笔经济业务需填制两张以上的凭证必须采用分数编号法。
对于电算化核算的凭证必须顺序填制，应将作废的凭证删除后重新自动排序整理凭证号。
第二十一条除结账的记账凭证外，其他的记账凭证都必须附有原始凭证（更正错误或调账的凭证，需附更正或调整说明，